东方园林：关于2020年1-9月计提资产减值准备的公告

    证券代码：002310 股票简称：东方园林 公告编号：2020-094
    
    北京东方园林环境股份有限公司
    
    关于2020年1-9月计提资产减值准备的公告本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
    
    北京东方园林环境股份有限公司（以下简称“公司”）于2020年10月30日召开第七届董事会第十一次会议、第七届监事会第八次会议审议通过了《关于2020年1-9月计提资产减值准备的议案》。根据《企业会计准则第8号——资产减值》等相关规定，本着谨慎性原则，对公司应收账款、其他应收款、长期应收款、存货、商誉等计提了减值准备。现将具体情况公告如下：
    
    一、计提资产减值准备概况
    
    （一）计提资产减值准备的原因
    
    根据《企业会计准则》、《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》等相关规定的要求，为真实、准确反映公司截至2020年9月30日的财务状况、资产价值及经营成果，公司基于谨慎性原则，对合并报表范围内截至 2020 年 9 月 30日的各项资产进行全面检查和减值测试，对可能发生资产减值损失的有关资产计提相应减值准备。
    
    （二）计提资产减值准备的资产范围、总金额、拟计入的报告期间
    
    经公司及下属子公司对2020年第三季度末可能存在减值迹象的各类资产进行全面检查和减值测试后，2020年1-9月拟计提各项资产减值准备合计9,760.84万元，占最近一个会计年度经审计归属于上市公司股东的净利润的188.05%。具体明细如下表：
    
    单位：万元
    
         项目           应收账款          其他应收款           合计
       账面余额           1,126,595.22           88,698.85       1,215,294.07
         项目           应收账款          其他应收款           合计
       坏账准备            173,787.33           11,835.26        185,622.59
       账面价值            953,107.89           76,863.59       1,029,971.48
       本年计提              6,883.37            2,877.47          9,760.84
    
    
    二、本次计提资产减值准备的依据
    
    （一）金融资产减值准备会计政策
    
    公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认损失准备。
    
    预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
    
    对由收入准则规范的交易形成的应收款项，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
    
    对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
    
    除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
    
    金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
    
    公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，公司在当期资产负债表日按照相当于未来12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
    
    1、信用风险显著增加
    
    公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，公司在应用金融工具减值规定时，将公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
    
    公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
    
    （1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
    
    （2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
    
    （3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
    
    （4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
    
    （5）公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
    
    于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
    
    2、已发生信用减值的金融资产
    
    当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
    
    （1）发行方或债务人发生重大财务困难；
    
    （2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
    
    （3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
    
    （4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
    
    （5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
    
    （6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
    
    金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
    
    3、预期信用损失的确定
    
    公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
    
    公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
    
    公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
    
    （1）对于金融资产，信用损失为公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
    
    （2）对于财务担保合同，信用损失为公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
    
    （3）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
    
    公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
    
    4、减记金融资产
    
    当公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
    
    （二）应收账款坏账准备计提
    
    公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。
    
    当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
    
      组合名称           确定组合的依据                   计提方法
       组合一   按与往来单位关系，划分为非合并范 按账龄与整个存续期预期信
                围内关联方及其他应收账款         用损失率对照表计提
                按与往来单位关系，划分为合并范围 参考历史信用损失经验，结
       组合二   内关联方应收账款                 合当前状况以及对未来经济
                                                 状况的预期计量坏账准备
    
    
    （三）其他应收款坏账准备计提
    
    公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。
    
    当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
    
      组合名称           确定组合的依据                   计提方法
                                                 参考历史信用损失经验，结
       组合一   本组合以账龄为基础确定           合当前状况以及对未来经济
                                                 状况的预期计量坏账准备
                本组合主要核算东方园林合并范围   按账龄与整个存续期预期信
       组合二   内关联方往来、应收增值税即征即退 用损失率对照表计提
                款款项、补助款。
    
    
    三、本次计提资产减值准备对公司的影响
    
    本次计提各项资产减值准备金额共9,760.84万元，将减少公司2020年1-9月归属于母公司股东的净利润8,082.36万元，相应减少2020年1-9月归属于母公司所有者权益8,082.36万元。
    
    公司本次计提的资产减值准备未经会计师事务所审计。
    
    四、董事会关于本次计提资产减值准备合理性的说明
    
    董事会认为：公司本次计提的资产减值准备遵循并符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，符合公司实际情况，体现了会计谨慎性原则，依据充分，真实、公允地反映了公司的财务状况、资产价值和经营成果，有助于向投资者提供更加真实可靠的会计信息。
    
    五、独立董事关于本次计提资产减值准备合理性的说明
    
    独立董事认为：公司本次计提资产减值准备是基于谨慎性原则，符合《企业会计准则》等相关规定和公司资产实际情况，不存在损害公司及全体股东、特别是中小股东利益的情形。本次计提资产减值准备后，公司财务报表能够更加公允地反映公司的财务状况，我们同意本次计提资产减值准备。
    
    六、监事会关于本次计提资产减值准备合理性的说明
    
    监事会认为：公司本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》及公司相关会计制度的规定，符合公司实际情况，计提资产减值准备依据充分，能够公允地反映公司资产状况，不存在损害公司及全体股东利益的情况。因此，监事会同意本次计提资产减值准备事项。
    
    七、备查文件
    
    1、第七届董事会第十一次会议决议；
    
    2、第七届监事会第八次会议决议；
    
    3、独立董事关于公司相关事项的独立意见。
    
    特此公告。
    
    北京东方园林环境股份有限公司董事会
    
    二〇二〇年十月三十日